भारत में सोने पर आयकर: डिजिटल, भौतिक और कागजी सोने की सम्पूर्ण जानकारी

• सोना लंबे समय से मुद्रास्फीति और आर्थिक अनिश्चितताओं के खिलाफ एक सुरक्षित निवेश विकल्प के रूप में रहा है। हालांकि, एक सुरक्षित निवेश विकल्प के रूप में इसकी लोकप्रियता के बावजूद, अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए संबंधित आयकर प्रभावों को समझना महत्वपूर्ण है। यह व्यापक मार्गदर्शिका सोने के निवेश के विभिन्न रूपों और उनके संबंधित कर उपचारों पर गहराई से चर्चा करती है।

सोने के निवेश के विभिन्न रूप:

कर प्रभावों को समझने से पहले, विभिन्न प्रकार के सोने के निवेश के बीच अंतर करना आवश्यक है:

• भौतिक सोना: इसमें सोने के सिक्के, बिस्कुट, आभूषण और अन्य ठोस सोने की संपत्ति शामिल हैं।
• डिजिटल सोना: भौतिक सोने का एक आभासी प्रतिनिधित्व, अक्सर ऑनलाइन प्लेटफॉर्म द्वारा पेश किया जाता है।
• पेपर गोल्ड: सोने से समर्थित प्रतिभूतियां जैसे गोल्ड ईटीएफ, गोल्ड म्यूचुअल फंड और सोवरेन गोल्ड बॉन्ड।
• सोना डेरिवेटिव्स: वित्तीय अनुबंध जिनका मूल्य सोने की कीमत से प्राप्त होता है, जैसे सोना वायदा और विकल्प।

सोने के निवेश पर आयकर प्रभाव:

भौतिक सोना:

• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी): यदि आप खरीद के तीन साल के भीतर भौतिक सोना बेचते हैं, तो लाभ को एसटीसीजी माना जाता है और आपकी लागू आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): यदि भौतिक सोना तीन साल से अधिक समय तक रखा जाता है, तो लाभ पर अनुक्रमण लाभ के बाद 20.8% की एक समान कर दर (उपकर सहित) लागू होती है।

डिजिटल सोना:

• भौतिक सोने की तरह, डिजिटल सोने के लिए कर उपचार होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है:
• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी): यदि तीन साल के भीतर बेचा जाता है, तो आपकी आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): यदि तीन साल से अधिक समय तक रखा जाता है, तो अनुक्रमण लाभ के बाद 20.8% की एक समान कर दर लागू होती है।

पेपर गोल्ड (गोल्ड ईटीएफ, गोल्ड म्यूचुअल फंड, सोवरेन गोल्ड बॉन्ड):

गोल्ड ईटीएफ और गोल्ड म्यूचुअल फंड:

• एसटीसीजी पर आपकी आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।
• पहले एलटीसीजी पर अनुक्रमण लाभ के बाद 20.8% की एक समान कर दर लागू होती थी। हालांकि, वित्त अधिनियम 2023 ने 1 अप्रैल, 2023 से सभी गोल्ड ईटीएफ से प्राप्त लाभ को एसटीसीजी के रूप में वर्गीकृत किया है।

सोवरेन गोल्ड बॉन्ड:

• इन बॉन्डों पर अर्जित ब्याज साधारण आय के रूप में कर योग्य है, जबकि मोचन पर पूंजीगत लाभ आम तौर पर मुक्त होते हैं।

सोना डेरिवेटिव्स:

• सोने के डेरिवेटिव से होने वाले लाभ को व्यापार आय माना जाता है और उसी के अनुसार कर लगाया जाता है। आप लाभ के खिलाफ घाटे की भरपाई कर सकते हैं, और शुद्ध आय आपकी कर श्रेणी के आधार पर आयकर के अधीन है।

सोने का उपहार या विरासत:

• करीबी रिश्तेदारों से उपहार: माता-पिता, पति/पत्नी या बच्चों से उपहार में प्राप्त सोना आम तौर पर आयकर से मुक्त होता है।
• अन्य से उपहार: यदि सोने के उपहार का मूल्य गैर-रिश्तेदार से 50,000 रुपये से अधिक है, तो यह अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर योग्य है।
• विरासत: विरासत में मिले सोने का मूल्य आम तौर पर विरासत के समय कर योग्य नहीं होता है। हालांकि, विरासत में मिले सोने की बाद में बिक्री पर होल्डिंग अवधि के आधार पर पूंजीगत लाभ कर लगेगा।

कर नियोजन विचार:

• अनुक्रमण लाभ: भौतिक या डिजिटल सोने से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर के बोझ को कम करने के लिए, मुद्रास्फीति के लिए खरीद मूल्य को समायोजित करने के लिए अनुक्रमण का लाभ उठाएं।
• विविधीकरण: कर दक्षता को अनुकूलित करने के लिए भौतिक, डिजिटल और पेपर रूपों में अपने सोने के निवेश का विविधीकरण पर विचार करें।
• कर पेशेवर से सलाह लें: जटिल निवेश पोर्टफोलियो या विशिष्ट कर प्रश्नों के लिए, योग्य कर पेशेवर से सलाह लेने की सिफारिश की जाती है।

एनआरआई के लिए सोने पर आयकर नियम

• गैर-निवासी भारतीय (एनआरआई) भौतिक सोना, डिजिटल सोना और पेपर गोल्ड (गोल्ड ईटीएफ और म्यूचुअल फंड) सहित सोने के विभिन्न रूपों में निवेश कर सकते हैं। हालांकि, उन्हें आरबीआई और फेमा नियमों के अनुसार सोवरेन गोल्ड बॉन्ड (एसजीबी) में निवेश करने से प्रतिबंधित किया गया है।

एनआरआई के लिए सोने के निवेश पर कर निहितार्थ:

सोने की बिक्री पर एनआरआई पर लागू कर दरें आम तौर पर भारतीय निवासियों के लिए समान होती हैं, लेकिन कुछ विशिष्ट विचार हैं:

सोने की बिक्री पर कराधान:

• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी): यदि सोना खरीद के तीन साल के भीतर बेचा जाता है, तो लाभ को एसटीसीजी माना जाता है और एनआरआई की कुल आय में जोड़ा जाता है, जिस पर उनकी लागू आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): तीन साल से अधिक समय तक रखे गए सोने के लिए, लाभ अनुक्रमण लाभ के साथ 20.8% की एक समान कर दर (उपकर सहित) के अधीन होता है।

महत्वपूर्ण नोट: वित्त अधिनियम 2023 ने गोल्ड ईटीएफ के कर उपचार में संशोधन किया है। अब सभी गोल्ड ईटीएफ से होने वाले लाभ को होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है, और लागू आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस):

• एनआरआई गोल्ड ईटीएफ और म्यूचुअल फंड की रिडेम्पशन आय पर टीडीएस के अधीन हैं। टीडीएस की दर आम तौर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 20% होती है।

धन का प्रत्यावर्तन:

• एनआरओ खाते: एनआरओ खाते में रखे गए सोने के निवेश को बेचने से होने वाले लाभ को प्रति वर्ष 1 मिलियन अमरिकी डॉलर की वार्षिक सीमा तक प्रेषित किया जा सकता है।
• एनआरई खाते: एनआरई खाते में रखे गए सोने के निवेश से प्राप्त राशि का प्रेषण आम तौर पर अप्रतिबंधित होता है।

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अतिरिक्त विचार:

• उपहार या विरासत: रिश्तेदारों से उपहार या विरासत के रूप में एनआरआई द्वारा प्राप्त सोने पर भारतीय निवासियों के समान कर नियम लागू होते हैं।
• निवेश अवसर: जबकि एनआरआई भौतिक, डिजिटल और कागजी सोने में निवेश कर सकते हैं, इन विकल्पों की उपलब्धता और पहुंच भिन्न हो सकती है।

बजट 2024 का प्रभाव:

• भारत की वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 23 जुलाई 2024 को बजट पेश किया, जिसमें उन्होंने सभी वित्तीय और गैर-वित्तीय पूंजीगत संपत्तियों से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की कर दरों में कुछ बदलाव करते हुए 10% से 12.5% ​​कर दिया। छूट सीमा को बढ़ाकर रु. 1.25 लाख. वित्त वर्ष 2024-25 के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% के बजाय 20% कर लगेगा। यह भी ध्यान दिया जा सकता है कि सोने की कीमत में रुपये की गिरावट आई है।

गौरतलब है कि सोने की कीमत में 100 रुपए की गिरावट आई है। बजट 2024 की घोषणा के बाद 4000 प्रति 10 ग्राम।

निष्कर्ष:

• अपनी ऐतिहासिक स्थिरता और दीर्घकालिक रिटर्न की क्षमता के कारण सोना एक लोकप्रिय निवेश विकल्प बना हुआ है। हालांकि यह विविधीकरण लाभ प्रदान करता है और मुद्रास्फीति के खिलाफ बचाव के रूप में कार्य करता है, निवेशकों को संबंधित आयकर निहितार्थों के बारे में पता होना चाहिए। हाल के बजट परिवर्तनों ने पूंजीगत लाभ पर कर दरों में वृद्धि की है, जिससे सोने के निवेश पर असर पड़ा है। इसके अतिरिक्त, बजट के बाद सोने की कीमतों में गिरावट बाजार की अस्थिर प्रकृति को उजागर करती है। इसलिए, निवेश निर्णय लेने से पहले इन कारकों को संभावित लाभों के विरुद्ध तौलना महत्वपूर्ण है।

अंततः, सोने को एक स्टैंडअप लोन निवेश रणनीति के बजाय एक विविध निवेश पोर्टफोलियो का एक हिस्सा माना जाना चाहिए।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

क्या निवेश के रूप में खरीदा गया सोना कर योग्य है?

• हाँ, निवेश के रूप में खरीदा गया सोना बेचे जाने पर पूंजीगत लाभ कर के अधीन होता है। लागू कर दर निवेश की होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है।

सोने के आभूषण पर कर दर क्या है?

• सोने के आभूषण को होल्डिंग अवधि के आधार पर कर लगाया जाता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को निवेशक के आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% पर कर लगाया जाता है।

क्या भौतिक सोने पर संपत्ति कर लगता है?

• हां, डिजिटल सोने की बिक्री पर भौतिक और कागजी सोने की तरह ही 20.8% टैक्स लगता है। शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स (STCG) के लिए, टैक्स आपकी आय स्लैब पर आधारित है।

आयकर के अनुसार कितना सोना रखने की अनुमति है?

यहां प्रति व्यक्ति सोने के आभूषण और आभूषणों की जब्ती सीमा का सारांश दिया गया है:

• विवाहित महिलाएँ: 500 ग्राम
• अविवाहित महिलाएं: 250 ग्राम
• पुरुष: 100 ग्राम

भारत में आपके पास कितना भौतिक सोना हो सकता है?

• हालिया सीबीडीटी परिपत्र के अनुसार:
• विवाहित महिलाएँ: 500 ग्राम
• अविवाहित महिलाएं: 250 ग्राम
• पुरुष: 100 ग्राम
• पुरुषों के लिए सामान्य सीमा: 500 ग्राम

क्या भौतिक सोना कर मुक्त है?

• भारतीय आयकर अधिनियम के अनुसार, भौतिक सोने की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पर 20% कर और 4% उपकर लगता है। इसके परिणामस्वरूप कुल कर योग्य दर 20.8% हो जाती है।

बिना टैक्स के सोना कैसे खरीदें?

• भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 54एफ के तहत: यदि सोने की बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग बिक्री से एक वर्ष पहले या दो वर्ष के बाद घर खरीदने के लिए किया जाता है तो उसे कर से छूट मिलती है। इसके अतिरिक्त, यदि बिक्री के तीन साल के भीतर घर बनाने के लिए आय का उपयोग किया जाता है, तो उन्हें भी कर-मुक्त किया जाएगा।

भारत में 24 कैरेट सोने पर कितना टैक्स लगता है?

• भारत में 24 कैरेट सोने पर जीएसटी दर उसके मूल्य का 3% है। सोने के आभूषणों के निर्माण शुल्क पर 5% जीएसटी लगाया जाता है। जीएसटी के तहत यह समान कर दर देश भर में सोने की कीमत में पारदर्शिता और स्थिरता सुनिश्चित करती है।

क्या सोने के उपहार कर योग्य हैं?

• निर्दिष्ट रिश्तेदारों से प्राप्त सोने के उपहार कर मुक्त हैं। हालाँकि, गैर-रिश्तेदारों से Rs. 50,000 से अधिक के उपहार को प्राप्तकर्ता के आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।

डिजिटल सोने पर कैसे कर लगाया जाता है?

• डिजिटल सोने को भौतिक सोने के समान कर लगाया जाता है। होल्डिंग अवधि के आधार पर अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरें लागू होती हैं।

क्या सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड के लिए कोई कर लाभ है?

• हाँ, सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड पर अर्जित ब्याज कर योग्य है, लेकिन विमोचन से होने वाले पूंजीगत लाभ कर मुक्त हैं। यदि द्वितीयक बाजार में बेचा जाता है, तो एसटीसीजी और एलटीसीजी कर दरें लागू होती हैं।

मैं सोने के निवेश पर इंडेक्सेशन लाभ का लाभ कैसे उठा सकता हूँ?

• इंडेक्सेशन लाभ का लाभ उन सोने के निवेश पर उठाया जा सकता है जिन्हें तीन साल से अधिक समय तक रखा गया है। इससे मुद्रास्फीति के लिए खरीद मूल्य को समायोजित करने की अनुमति मिलती है, जिससे कर योग्य लाभ कम हो जाता है।

क्या मुझे अपने आयकर रिटर्न में सोने के निवेश को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है?

• हाँ, सोने के निवेश की बिक्री को आयकर रिटर्न के 'पूंजीगत लाभ' अनुभाग में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड से अर्जित ब्याज आय को 'अन्य स्रोतों से आय' में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

क्या सोने के निवेश पर धन कर लागू होता है?

• नहीं, वित्त वर्ष 2015-16 से भारत में धन कर समाप्त कर दिया गया है, इसलिए यह सोने के निवेश पर लागू नहीं होता है।

आयकर पर इन पहलुओं को समझकर निवेशक बेहतर योजना बना सकते हैं, अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और अपनी कर देनदारियों का अनुकूलन कर सकते हैं।

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